房产政策

房地产购置税是满足和减少的要求!

May 23, 2020

"我们获得了首期付款,我们终于可以买房子了! "但是,等等,当你买房子时,税收会征收。 我应该准备多少钱? 」。 在获得住房时,可能没人有这种麻烦。 获得房地产(如房屋和土地)时产生的房地产购置税。 付款金额因您获得的房地产和税率而异。 在这里,在制定房地产购买计划时,我们将告诉您如何计算您需要了解的房地产购置税,以及如果您满足要求,您可以采取缓解措施。

获得新房屋或土地时征收的房地产购置税

房地产购置税是地方税,在购买新房子或土地(买卖或赠与)时只征收一次税。 支付给每个县,一旦获得土地或住房,需要快速申报。 纳税金额根据所收购房地产的价格和收购时间的标准税率计算。 根据收购时间和房地产类型,可能会采取特别措施和缓解措施。

如何计算房地产购置税?

土地和房屋的房地产购置税按"房地产价格(税基)+标准税率"计算。
虽然标准税率原则上为4%,但2021年3月31日之前取得的住宅用地和住房的税率已按特别措施降至3%。 此外,在同一时期之前取得的住宅用地的税基金额将适用特殊规定,该金额乘以房地产价格的1/2。

用于计算房地产购置税的"物业税估价"

确定税基金额的"房地产价格"是"物业税评估金额",因此与房地产的"购买价格"不同,因此应谨慎行事。 财产税评估金额由市长(东京23区为东京都知事)确定,以评估土地和房屋,并是指在固定资产税登记簿上登记的价格。

计算税的基础估价值,包括房地产购置税、财产税和注册许可证税。 土地交易价格的指标被调整为70%的"土地价格公告价格"水平。

对新屋和二手房征收减免税的要求各不相同

计算房地产购置税的税基金额与物业税估价金额相同。 但是,通过采取减少税基金额和调整税收负担等措施等措施,可以降低税基金额,减轻税收负担。

这些缓解措施分别针对新住房、二手房和土地制定,并符合要求。 让我们仔细看看。

缓解新住房的措施

购置或扩建新房时,对符合要求的房地产适用缓解措施。 我们将解释与土地缓解措施。

如果新建筑的购置或扩建,如果符合要求,从物业税评估中扣除1,200万日元。 此外,到2020年3月31日,被认定为长期优质住宅的建筑物将增发100万日元,扣除最高1,300万日元。 此外,您还可以对土地计算的税额采取减持措施。 45,000日元或土地的广度和价格乘以税率计算的金额之一将被扣除。

 新建建筑(包括扩建)土地
扣除内容从物业税评估中扣除1,200万日元
• 经认证的长期优质住房扣除1,300万日元
应用更高的金额
45,000日元
每块土地的物业税评估价值 = 1/2* 1 = 住宅应纳税建筑面积的两倍(每户 200m2 限制) = 3% * (2)
*(1) 1/2 特殊适用于 2021 年 3 月 31 日
*(2) 税率 3% 适用至 2021 年 3 月 31 日
计算税额房地产购置税*
(物业税评估 -1,200万日元) x 3% *
*3%的税率适用于2021年3月31日
房地产购置税*
(物业税评估 = 1/2* 1) = 3% * (2) - 扣除金额
*(1) 1/2 特殊适用于 2021 年 3 月 31 日
*(2) 税率 3% 适用至 2021 年 3 月 31 日
缓解要求适用于一般住房
(我的家,第二房子,出租公寓等)
税面面积50平方米(单户住宅外出租房屋为40平方米)或240平方米以下
满足建筑物"缓解要求"
• 在取得土地之前,在购置后三年内(2020年3月31日前的特别规定)建造建筑物
• 如果建筑物在建筑前面(例如,如果土地是出租的),请在新建筑后一年内获得土地。

实施新住房缓解措施的要求

此扣减适用于新建或扩建的房屋。 申请要求,应纳税楼面面积为50平方米(非单户出租房屋为40平方米)或240平方米以下。 此外,为了对土地实施缓解,除了满足"减少建筑物"的要求外,还需要在规定的时间内获得土地和建筑物。

二手房缓解措施

缓解措施在获得二手房时适用,但根据"是否符合或不符合抗震标准"而不同。

符合抗震标准的要求是"1982年1月1日以后新建的"或"建筑师"进行的抗震诊断,证明符合新的抗震标准(与证据相关的调查在获得住房前两年内终止)。 此外,扣除额根据新日期进行详细确定,并因城市而异。

 

二手建筑

(符合新的抗震标准)

二手建筑

(不符合新的抗震标准)

扣除内容从物业税估价中扣除
* 房地产新日和市政当局的扣除额不同
100万日元~1200万日元
从对建筑物征收的房地产购置税中扣除
* 房地产新日和市政当局的扣除额不同
3万日元~126,000日元
计算税额房地产购置税*
(物业税评估 - 扣除额) = 3%
房地产购置税*
物业税估价 = 3% - 扣除额
缓解要求为个人居住而获得的住房
税面面积50m2以上,240m2或更少
• 满足以下抗震标准之一
"1982年1月1日以后新建的"
"建筑师等人进行的抗震诊断证明符合新的抗震标准(与证据相关的调查必须在获得房屋前两年内完成)。
为个人居住而获得的住房
税面面积50m2以上,240m2或更少
• 在收购后六个月内满足以下要求:
(1) 建造抗震工程
(2) 抗震改造后,通过抗震诊断证明符合新的抗震标准
(3) 抗震改造后,购置人居住在该住宅中。

此外,如果获得二手房的土地,只有当住房满足缓解要求时,也可以对土地实施缓解制度。 缓解的内容与缓解新住房的措施中所述的内容相同。 缓解要求是,如果你在住房之前获得土地,"如果获得土地的人在获得土地之日起一年内就获得了土地,那么在获得土地后一年内获得土地的人"比在住房后获得土地"。

获得符合新抗震标准的二手房时的扣减内容和要求

对于符合新抗震标准的房屋,如果符合应纳税楼面面积等要求,则从物业税评估中扣除,降低房地产购置税。

扣除额根据购置的二手房的新日数进行详细确定。 此外,每个市镇的标准也各不相同。 1997年4月1日以后在东京新建的建筑物将扣除1,200万日元。 房子必须是住宅。

获得不符合新抗震标准的二手房时的扣减内容和要求

即使二手房不符合新的抗震标准要求,如果符合抗震工程的要求,也可以从对房屋征收的房地产购置税中扣除一定数额的税款。

扣除额由当地政府确定,并视新日期而定。 1954年7月1日至1981年12月31日,东京都政府分为五个阶段。 请注意,1954年6月30日之前新建的建筑物不适用。

模拟房地产收购税! 你能减轻多少?

让我们实际计算房地产购置税。 会减少多少?
让我们以以下条件为例,将其与未采取缓解措施的情况进行比较。

示例: 新建房屋(如果 2021 年 3 月 31 日之前获得)
住宅:新建筑税面面积100m2 购买价格2,500万日元
物业税评估价值1,200万日元
土地:面积150m2 购买价格1,500万日元
物业税评估价值1,200万日元(每平方米8万日元)
• 土地减少金额计算为 80,000 日元(每块土地的价格) = 1/2 x 200m2 (面积上限为 2 倍) = 3%

 住宅土地总纳税额
税额 A
(无缓解)
36万日元
1,200万日元 x 3%
18万日元
(1,200万日元 x 1/2) x 3%
54万日元
税额 B
(有缓解)
0日元
(1,200万日元-1,200万日元) x 3%
0日元
(1,200万日元x1/2)x 3%-24万日元
0日元
差额(A-B)36万日元18万日元54万日元

在上述条件下,将征收54万日元的房地产购置税,但符合缓解措施要求,税额为0日元。 我们可以看到,采取缓解措施将大大减税。

房地产购置税减免需要申报

为了获得减轻税收负担的措施,需要申报。 由于每个地方政府都设定了申报截止日期,因此请仔细检查。 申报目的地是纳税县的税务局。

在获得房地产时,请充分利用缓解措施。

介绍了如何计算房地产购置税,以及缓解措施。 房地产购置税,可能是一个很大的税收负担,将大大减税,如果提供缓解措施。 确保您获得的房地产符合您的要求,并充分利用我们的系统。 别忘了你的声明!

*本文是截至2019年6月的信息。 将来可能会有变动,请查看国家税务局网站以获取最新信息。

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