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在你收到一份生前的礼物之前,我想知道! 土地和房地产礼品的成本和税收措施

May 22, 2020

父母告诉我,"这片土地将来会属于你,所以我在精力充沛的时候给你一份生前的礼物",而考虑到税收,我每天都很焦虑。 "这要征收多少税? 」。
"生前赠与"也用于避免遗产税的节税措施和继承问题。 赠送土地或房地产时,您会采取什么程序? 解释赠送礼品的成本和注意事项。

土地和房地产的赠与费用是什么?

在提供房地产的生前赠予时,主要征收三种税:房地产购置税、登记许可证税和赠与税。 此外,还设想了向专家提出请求的费用。 让我们仔细看看。

房地产购置税

获得土地或建筑物时,将发生房地产购置税。 收到赠与的人向当地政府缴纳的当地税,在收到房地产礼品后,应立即申请。

税额的计算方式是,如果赠与是土地,则土地财产税估价的1/2乘以基准税率(原则上为4%,2021年3月31日前为3%)。 如果礼品是房屋,则计算估价值乘以基础税率。 如果土地和住房满足某些要求,可能会采取缓解措施。

注册许可证税

登记土地和建筑物所有权的登记许可证税,由主管法律事务厅缴纳。 在赠与的情况下,有必要将登记簿中的财产的所有权从赠与人转移到接受赠与的人。

注册许可证税的税额是按所购置的房地产估价乘以基准税率(土地为2.0%)计算的。

礼品税

赠与税不局限于房地产,而是从个人获得财产时征收的。 作为征税方法,您可以选择接受赠与时征收的"日历年税",或"继承时结算税",如果父母或祖父母在礼品满足某些要求时,可以选择。

此外,礼品税还适用于满足要求时适用的制度和扣减。 稍后我们将更详细地讨论它。

 

专家请求费用

有时,我们要求专家办理房地产的生前赠与程序。 当然,你可以个人完成,但复杂的行政程序,如收集必要的材料和起草礼品协议,可能是一项艰巨的任务。 如果你很忙,或者对文书工作没有信心,最好问专家。

请求的成本因房地产价格、物业数量和请求内容而异。 最好要求司法审查员将房地产名称变更程序更改为法律事务所。 向税务局申报的程序是向税务会计师提出的,报价从5万日元到15万日元不等。

与赠与税相关的扣减和制度有哪些?

赠与税的征税方式有两种:日历年税和继承时结算税,接受赠与的人可以选择每个赠与人的税收方法。 此外,礼品税也有特殊扣减。

使用日历年税

无论亲属如何,礼品税都是在收到礼物时产生的。 从一个赠与人收到的礼品总额中扣除110万日元的基本扣除额。 如果赠与金额低于110万日元的基本扣除额,则不发生,也无需申报。

此外,"特殊礼品"适用于父母、祖父母等直接尊贵的礼品,用于超出基本扣除额的礼品。 与"一般赠与财产"相比,税率较低,扣除额也很多。

使用继承时的结算税

继承时的结算税适用于60岁以上的父母和祖父母等直系财产的赠与,每个赠与人可享受高达2,500万日元的特别扣除,并统一征收20%的赠与税。

虽然此制度可以预期在赠与时抑制赠与税的效果,但应用特别扣减的礼品在继承时作为遗产税进行清算,因此需要确认遗产税是否储蓄。

使用配偶扣减

如果继承的土地或财产是配偶的赠与,如果婚姻期限超过20年,且满足某些要求,则除了110万基本扣除外,还可获得高达2000万日元的配偶扣除。 此扣减是同一配偶一生的特例。

任何税收制度的适用要求和期限都会发生变化。 请务必在国家税务局的主页上查看实时信息,以查看您的案例是否适用。

礼品流程是什么?

房地产的生前赠与也可以口头进行。 然而,在口头的情况下,撤回是可能的,所以签订书面赠与协议后,你不太可能有麻烦。 如果两个人同意"谁,谁,谁(赠送什么房地产)",或接受礼物的人,合同将签订。

然后,根据所签署的内容,起草"赠与协议",并盖章,然后由法律事务厅签署必要的文件,在税务局申报和缴纳赠与税后,完成一系列程序。

更改姓名的登记和礼品税申报需要每个文件。 文书工作非常复杂,例如,根据适用的税收制度,需要不同的文件。 因此,让我们考虑如何聘请专家,如司法审查员。

房地产礼品协议应明确说明需要的项目

礼品协议必须详细描述合同内容,以避免在赠送后造成麻烦。 在起草房地产赠与协议时,包括五件事。

  • 你给谁送它?

  • 什么时候送礼物?

  • 你送什么礼物?

  • 在什么条件下赠送礼物?

  • 如何赠送

此外,在合同内容中包括与登记程序有关的合作义务以及登记费用和财产税负担安排,让您感到放心。

收到礼物时的注意事项

继承人之间麻烦的案例

生前礼物有很多好处,但在某些情况下,在继承人中会惹上麻烦。 为了不发展成继承问题,事先签订合同是可以放心的。 如果赠与人在收到赠与后死亡,则三年内赠送的礼品将计入遗产税。 在某些情况下,它可能不会节税,所以考虑赠送和继承的方法。

一旦你选择了继承时的结算税制度,你就不能回去。

让我们加深对赠与税制度的理解。 使用继承时结算税制度时,赠与人送礼不能返还给日历年税。

注意申报期

赠与税申报期为2月1日至3月15日,该日期是赠与年度的次年。 如果您未能申报,您可能无法获得预期的扣减,因此不要忘记您的声明。

熟悉生前礼物的优点和缺点

介绍了土地和房地产的生前赠与程序,以及所涉及的税收制度。 必要的程序、文件和应用系统是一份礼物,但请充分了解系统的优点和缺点。

*本文是截至2019年6月的信息。 将来可能会有变动,请查看国家税务局网站以获取最新信息。

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